赌场 Blackjack 怎么玩 (www.ad6868.vip):兆日科技：频减持、高分红，营收真实性与持续性接连被关注！

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　　近日，兆日科技(300333)收到深交所关于年报的问询函。在此之前，兆日科技已经收到深交所的关注函，并在2月7日进行回复。

　　不论是关注函还是问询函，它们核心均指向兆日科技所公布的2022年财务报表信息。兆日科技在短短的三个月内连续收到深交所的监管关注函和询问函，这预示着监管部门对公司财务状况和业务运营的严重关注。

　　公开资料显示，2022年兆日科技实现营业收入1.42亿元，同比下降28.91%；营业利润1.09亿，同比下降302.21%；归母净利润1.28亿，同比下降580.14%；经营活动产生的现金流量净额-0.62亿，同比下降108.42%。

　　一、营收真实性与持续性引监管关注

　　从两次的监管关注信息来看，兆日科技的营业收入成为一个重点的关注点。据悉，兆日科技的营业收入按产品可以划分四块：电子支付密码器系统、银企通系统、纸纹防伪系统、其他。

　　截至2022年底，这四个业务板块的营业收入分别为1.21亿元、1815.55万元、51.02万元和264.87万元，占总营业收入的比重分别为85.03%、12.75%、0.36%和1.86%。

　　然而，公司的毛利率在2022年与2021年相比下降了14.51%，至50.36%。其中，主要业务电子支付密码器系统的毛利率同比下滑19.16%，增量业务银企通系统的毛利率同比减少40.12%。

　　值得注意的是，兆日科技在2022年年报中公布的前五名客户合计销售金额为3100万元，占总营业收入的比重仅为21.85%，这与公司在回复监管关注信函时提供的数据存在显著差异。在之前的回复中，兆日科技声称，2022年公司前十大客户的营业收入占总营业收入的83.26%，前五大客户的营业收入占比达到了72.53%。

　　为此，深交所在监管关注信函中要求兆日科技进一步披露其2022年度营业收入的主要构成、业务模式、经营状况、各业务在各季度的营业收入占比情况、主要交易对手方及相关金额等信息，并需要解释公司的营业收入确认是否符合会计准则，是否存在确认无商业实质收入、提前确认收入及用总额法替代净额法确认收入等情况。

　　深交所的询问函中还要求兆日科技对“电子支付密码器系统”和“银企通系统”报告期内毛利率大幅下滑、“银企通系统”近三年毛利率大幅波动的原因进行量化分析，并结合行业变化趋势、市场供需情况、产品定价策略以及公司在行业中的地位和议价能力等因素，进行合理性解释，同时与同行业可比公司的相关变化趋势进行对比。

　　此外，问询函还要求兆日科技列明报告期内前五大客户的具体情况，包括客户名称、历史合作情况、合同签订时间、销售内容、发货时间、收入确认金额、时间及依据、货款收回时间及金额等，并提交相关销售合同及回款单据。同时，公司还需要补充说明报告期内是否存在主要客户流失等情况。

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　　二、无形资产减值与公允价值变动侵蚀利润

　　除了营业收入，兆日科技的公允价值变动以及银企通系统相关的无形资产减值问题也进入了监管视线。

　　报告显示，截至2022年末，公司其他非流动金融资产余额达到了1.75亿元，主要为投资的云启基金。在报告期内，该基金产生的公允价值变动收益为550.34万元，同比下滑幅度巨大，远低于上一年度的6,151.27万元。

　　此外，2022年末，公司无形资产中专有技术余额为12,882.69万元，主要为银企通相关资产。由于公司银企通系统营业收入未能达到原有预期，银企通系统本期计提减值准备4,161.20万元。

　　需要注意的是，银企通系统是兆日科技在2019年自主研发并推出的对公业务创新平台，作为公司的新增量业务，其研发投入超过2亿元。2019-2022年该业务实现营业收入分别为939.79万元、2,398.89万元、2,137.61万元以及1,815.55万元。

　　鉴于此，深交所要求兆日科技进一步说明计提减值准备所涉及的无形资产的项目明细、应用领域、计提金额、出现减值迹象的时点及依据，以及减值准备金额的测算过程和依据。同时，还要求补充之前年度资产减值损失的计提是否充分、谨慎。

　　深交所进一步要求公司补充相关无形资产出现减值迹象的具体时点、判断依据，结合银企通近三年的业务经营情况，进一步阐述无形资产减值测试的计算过程、主要参数及选取依据，以及公司在本期及以前期间无形资产减值计提是否及时、充分，是否符合企业会计准则的规定。

　　对于云启基金的情况，深交所要求兆日科技补充说明云启基金各项投资标的的名称、期初和期末价值、价值变动金额、变动原因、核算过程及依据，以及相关会计处理是否符合企业会计准则的规定。同时，还需要结合云启基金投资的主要标的近三年的运营情况和主要财务数据，进一步解释报告期末云启基金公允价值变动金额大幅下滑的原因及合理性。

　　三、大股东频繁减持与高额分红并存

　　在兆日科技的业绩持续受到市场和监管关注的同时，公司的大股东却在频繁减持股份。

　　5月15日，兆日科技发布了《关于控股股东及实际控制人减持股份实施情况公告》。根据公告，截至披露日，控股股东晁骏投资已经减持364万股，而实际控制人魏恺言先生的直接持股账户也减持了54万股。总计，两者已经减持了418万股，占公司总股本的1.24%。

　　据了解，自2020年3月16日披露《简式权益变动报告书》以来，晁骏投资和魏恺言先生累计减持比例已达4.64%。

　　根据同花顺(300033)iFind的数据，从2016年到2023年期间，实际控制人魏恺言和晁骏投资共进行了十轮减持，累计减持4917.55万股。他们的持股比例从2016年一季度的26.81%降至2023年一季度的15.72%，减少了11.09个百分点，平均每年减持1.58%。

　　大股东减持的同时，兆日科技还出现了高额分红现象。iFind的数据显示，2012年至2023年，兆日科技共进行了9次现金分红，累计分红金额达2.84亿元。而在同期内，公司的累计归母净利润仅为1.3亿元，这意味着兆日科技的分红率高达218.39%。这一分红策略在业界是相当罕见的，也引起了市场的广泛关注。

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